Ewidencja wewnętrzna czynności dokonywanych między członkami grup VAT – nowe regulacje

Artykuł aktualny | data dodania: 20.06.2023

Dostawa towarów i świadczenie usług dokonane przez członka grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy VAT nie podlegają VAT. Wymagane jest jednak prowadzenie ewidencji takich czynności oraz przesyłanie jej do urzędu skarbowego. 1 lipca 2023 r. weszły w życie przepisy regulujące te obowiązki.

Zmiany w VAT wprowadzane w ramach pakietu SLIM VAT 3 – konsekwencje praktyczne

Artykuł aktualny | data dodania: 20.06.2023

Z dniem 1 lipca 2023 r. weszła w życie większość zmian w ustawie o VAT wprowadzanych w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 3. Opisujemy je w niniejszym raporcie, na przykładach wskazując ich praktyczne konsekwencje.

Nieważność i pozorność transakcji nie mogą być jedyną przesłanką odmowy prawa do odliczenia VAT – wyrok TSUE

Artykuł aktualny | data dodania: 20.06.2023

TSUE orzekł, że organy podatkowe nie mogą odmówić podatnikowi prawa do odliczenia wyłącznie na tej podstawie, że dokonana czynność, zgodnie z przepisami krajowego prawa cywilnego, została uznana za pozorną lub nieważną.

Brak prawa do odliczenia VAT od artykułów spożywczych przekazanych pracownikom – wyrok NSA

Artykuł aktualny | data dodania: 20.06.2023

Oferowanie pracownikom i współpracownikom artykułów spożywczych do swobodnej konsumpcji w ogólnodostępnym pomieszczeniu socjalnym w normalnym toku pracy nie uprawnia do odliczania podatku naliczonego od wydatków na zakup tych produktów – wyrok NSA z 7 grudnia 2022 r., sygn. akt I FSK 2134/19.

Wewnątrzwspólnotowe nabycie środków transportu i informacje VAT-23 – problemy podatkowe

Artykuł aktualny | data dodania: 20.06.2023

W określonych przepisami przypadkach podatnicy obowiązani są przed złożeniem deklaracji VAT wpłacać na rachunek urzędu skarbowego kwoty podatku z tytułu wewnątrzwspólnotowych nabyć środków transportu oraz składać informacje VAT-23.

Stawka 0% na darowizny na rzecz ofiar wojny na Ukrainie utrzymana do końca 2023 r.

Artykuł aktualny do dnia 2023-12-31 | data dodania: 12.06.2023

Od 1 lipca 2023 r. miała przestać obowiązywać stawka 0% na darowizny związane z wojną w Ukrainie. Jednak MF postanowił przedłużyć stosowanie tej stawki do końca 2023 r. Opublikowany został projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie obniżonych stawek podatku od towarów i usług w 2023 r.

Ustawa o VAT 2023 ze zmianami SLIM VAT 3

Artykuł aktualny | data dodania: 07.06.2023

Jak uzyskać wiążącą informację stawkową (WIS) od 1 lipca 2023 r.

Artykuł aktualny do dnia 2023-12-31 | data dodania: 06.06.2023

Od 1 lipca 2023 r. zmieniły się zasady wnioskowania o WIS. Nowa grupa podmiotów może wnioskować o wydanie WIS. Zniesiono opłaty za ich wydanie. Będzie obowiązywał nowy formularz WIS-W. Przedstawiamy krok po kroku, jak wystąpić o WIS.

Przewodnik po zmianach SLIM VAT 3

Artykuł aktualny | data dodania: 04.06.2023

Kary za nieprawidłowe parkowanie należy opodatkować VAT – zmiana stanowiska MF

Artykuł aktualny | data dodania: 02.06.2023

Zdaniem MF kary za brak biletu parkingowego powinny być rozliczone w VAT. Szef KAS zmienił interpretacje, w których organy podatkowe uznawały, że nie należy naliczać VAT od takich opłat.

Czy zmienią się stawki VAT od 1 lipca 2023 r.

Artykuł aktualny do dnia 2023-12-31 | data dodania: 02.06.2023

Od 1 lipca 2023 r. miała przestać obowiązywać stawka 0% na darowizny związane z wojną na Ukrainie. MF postanowił przedłużyć stosowanie stawki 0%. Także stawka 0% na żywność obowiązuje do końca 2023 r.

Koniec stanu zagrożenia epidemicznego od 1 lipca 2023 r. – skutki dla rozliczeń VAT i akcyzy

Artykuł aktualny | data dodania: 02.06.2023

Od 1 lipca 2023 r. zostanie odwołany stan zagrożenia epidemicznego COVID-19. W związku z tym podatnicy stracą niektóre uprawnienia.

Przeliczanie dla celów VAT kwot wyrażonych w walutach obcych od 1 lipca 2023 r.

Artykuł aktualny | data dodania: 02.06.2023

Jeżeli kwoty niezbędne do rozliczeń VAT wyrażone są w walutach obcych, konieczne jest ich przeliczenie na złote. Do takiego przeliczenia nie można przyjmować dowolnych kursów walut. Zasady przeliczania są ściśle uregulowane.

Jak rozliczyć fakturę z zawyżoną stawką VAT

Artykuł aktualny | data dodania: 02.06.2023

Sprzedawca, który zastosuje na fakturze niewłaściwą, zawyżoną stawkę VAT, jest obowiązany do odprowadzenia wykazanego podatku. Nabywca otrzymujący taką fakturę może odliczyć z niej VAT. W niektórych przypadkach odliczenie nie jest możliwe.

MF zmienił zdanie w sprawie opodatkowania VAT kar za utratę biletu parkingowego

Artykuł aktualny | data dodania: 19.05.2023

Kara za utratę biletu parkingowego jest wynagrodzeniem za usługę i tym samym podlega opodatkowaniu VAT. Takie stanowisko zajął Szef KAS, zmieniając dotychczas wydane w tej sprawie interpretacje indywidualne. Poniżej fragment stanowiska Szefa KAS.

Zwrot przyznanych ulg w przypadku przedterminowego rozwiązania umowy przez abonenta jest opodatkowany VAT – zmiana interpretacji

Artykuł aktualny | data dodania: 19.05.2023

Szef KAS zmienił interpretację indywidualną wydaną w sprawie opodatkowania VAT kwot pobieranych od abonenta za przedwczesne rozwiązanie umowy. Pierwotnie – w interpretacji indywidualnej wydanej w 2018 r. – Dyrektor KIS zajął stanowisko, że kwoty te nie podlegają VAT.

Okresowa korekta cen umownych nie wymaga wstecznej korekty VAT– wyrok NSA

Artykuł aktualny | data dodania: 19.05.2023

Jeżeli w ramach umowy stałej współpracy wartość dostawy towarów, stanowiąca podstawę opodatkowania VAT, będzie – z przyczyn dostosowania cen umownych do panujących warunków rynkowych – okresowo weryfikowana i odpowiednio korygowana in plus albo in minus, to należy rozliczać tę korektę na bieżąco, a więc nie trzeba dokonywać korekty wstecznej – wyrok NSA z 15 lutego 2023 r.

Jak traktować podatkowo odrębne zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa i jego towarów – wyrok NSA

Artykuł aktualny | data dodania: 17.05.2023

Dopuszczalna jest odrębna sprzedaż na rzecz spółki towarów należących do przedsiębiorstwa (albo jego zorganizowanej części) wnoszonego w tym samym czasie aportem do tej samej spółki. W tej sytuacji zbycie towarów opodatkowane będzie VAT, a sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa podatkiem od czynności cywilnoprawnych – wyrok NSA z 13 grudnia 2022 r.

Praktyczny leksykon VAT 2023

Artykuł aktualny | data dodania: 15.05.2023

Jak przygotować się do zmian SLIM VAT 3

Artykuł aktualny | data dodania: 09.05.2023

14 kwietnia 2023 r. Sejm uchwalił ustawę znaną pod nazwą SLIM VAT 3. Większość przewidzianych tam zmian w VAT wejdzie w życie od 1 lipca 2023 r. Przedstawiamy publikację, która omawia te zmiany i pokazuje, jak się do nich przygotować.

Czy gminy powinny naliczać VAT, wykonując na rzecz mieszkańców czynności w ramach projektów ekologicznych – skutki wyroków TSUE

Artykuł aktualny | data dodania: 09.05.2023

Według TSUE instalowanie przez gminę systemów odnawialnych źródeł energii na nieruchomościach mieszkańców nie stanowi dostawy towarów ani świadczenia usług opodatkowanych VAT. Również usuwanie azbestu przez gminę za pośrednictwem wyspecjalizowanego przedsiębiorstwa nie podlega VAT jako usługa, a gmina nie występuje w roli podatnika.

Jak przepisy specustawy COVID-19 wpłynęły na ustalanie terminów w VAT – uchwała NSA

Artykuł aktualny | data dodania: 09.05.2023

Zdaniem NSA obowiązujące od 31 marca do 23 maja 2020 r. specjalne przepisy dotyczące epidemii COVID-19 nie spowodowały wstrzymania, rozpoczęcia i zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Kradzieże, ubytki, niedobory - w orzecznictwie i interpretacjach

Artykuł aktualny | data dodania: 20.04.2023

Kradzież, oszustwo czy naturalnie powstałe ubytki oznaczają dla przedsiębiorców powstanie strat materialnych. W takiej sytuacji pojawia się pytanie o konsekwencje podatkowe poniesienia takiej straty. Konsekwencje te pojawiają się zarówno w podatku dochodowym, szczególnie w kosztach podatkowych jak i w rozliczeniach VAT, szczególnie w zakresie prawa do odliczenia.

MF rozważa wprowadzenie instytucji składu VAT

Artykuł aktualny | data dodania: 20.04.2023

MF pracuje nad określeniem rodzaju branż, dla których mogłaby być wprowadzona instytucja składu VAT. Dostawy towarów do takich składów mają być objęte stawką 0% VAT (w prawie unijnym jest to zwolnienie z prawem do odliczenia).

SLIM VAT 3 - uproszczenia w rozliczaniu VAT

Artykuł aktualny | data dodania: 19.04.2023

SLIM VAT 3 to pakiet zmian w ustawie o VAT, którego celem mają być uproszczenia w rozliczaniu VAT. Pakiet ma wejść w życie 1 lipca 2023 r. Prace nad ta ustawą nie zostały jeszcze zakończone, ponieważ Senat wprowadził kilka poprawek do nowelizacji i ustawa wróciła do Sejmu.