- Art. 26 - Dz.U.2020.1426
- Dz.U.2019.1387
- Dz.U.2016.2032
- Art. 9 - Dz.U.2006.217.1588
- M.P.2020.1059
Odliczenia w podatku dochodowym od osób fizycznych
ODLICZENIA OD DOCHODU*
Lp. |
Rodzaj odliczenia |
Wysokość odliczenia |
|
1. |
Ulga rehabilitacyjna (art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy) obejmująca wydatki poniesione na: | ||
|
wydatki faktycznie poniesione w roku podatkowym | ||
|
nadwyżka ponad 100 zł miesięcznie | ||
|
do 2.280 zł | ||
|
do 2.280 zł | ||
|
do 2.280 zł | ||
f) pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne | do 2.280 zł | ||
2. |
Darowizny przekazane na: | ||
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu | ||
|
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu | ||
|
kwota odpowiadająca wysokości iloczynu kwoty rekompensaty |
||
cele kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe, o których mowa w art. 4 pkt 28a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe, oraz publicznym placówkom i centrom, o których mowa w art. 2 pkt 4 tej ustawy |
– w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6% dochodu. |
||
odbudowę Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla |
w wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwota stanowiąca 6% dochodu |
||
cele związane z zapobieganiem oraz zwalcza- |
kwota odpowiadająca wartości darowizny – w przypadku darowizny |
||
3. |
Ulga internetowa (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy) |
wydatki w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 760 zł | |
4. |
Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy) | wpłaty dokonane w roku podatkowym 2022, nie więcej niż: ■ 10 659,60 zł – dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, ■ 7106,40 zł – dla pozostałych osób |
|
5. |
Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (przepisy ustaw o stosunku państwa do poszczególnych związków wyznaniowych) |
w wysokości dokonanej darowizny | |
6. |
W ramach tzw. praw nabytych - ulga odsetkowa (art. 9 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... - Dz. U. nr 217, poz. 1588; ost. zm. w Dz. U. z 2008 r. nr 209, poz. 1316) |
odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 374 290 zł. | |
7. |
Ulga na działalność badawczo-rozwojową |
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na działalność badawczo- |
|
8. |
Ulga termomodernizacyjna (art. 26h updof) |
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na materiały budowlane, |
|
9. |
Ulga na terminal |
■ 2500 zł w roku podatkowym – w przypadku podatników zwolnionych z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na rzecz osób |
|
10. |
Ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę |
Przedsiębiorcy, oprócz możliwości zaliczenia wydatków poniesionych na wspieranie nauki, edukacji, kultury i sportu do kosztów uzyskania przychodów, zyskają prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania 50% tych wydatków. Kwota odliczenia nie będzie mogła przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku podatkowym. Przedsiębiorca będzie dokonywał odliczenia w zeznaniu rocznym. |
|
11 |
Ulga na ekspansję |
Ulga dostępna dla przedsiębiorców, którzy zdecydują się na rozwój swojej działalności i znalezienie nowych rynków zbytu. Ma objąć wydatki poniesione przez przedsiębiorcę na zwiększenie sprzedaży wytworzonych przez niego produktów, takie jak np. wydatki na uczestnictwo w targach, działania promocyjne, przygotowanie koniecznej dokumentacji. Dzięki uldze wydatki na ekspansję biznesu będą mogły zostać odliczone przez przedsiębiorców dwukrotnie, tj. raz jako koszty uzyskania przychodów, drugi raz w ramach ulgi do kwoty 1 mln zł. Odliczenia przedsiębiorca ma dokonywać w zeznaniu rocznym. |
|
12. |
Ulga na robotyzację |
Ulga będzie dostępna dla przedsiębiorców, którzy poniosą wydatki na robotyzację. Do tego rodzaju wydatków mają być zaliczane m.in. wydatki na zakup i instalację robota przemysłowego. Dzięki tej uldze przedsiębiorcy, oprócz możliwości zaliczenia wydatków poniesionych na robotyzację do kosztów uzyskania przychodów, mają również zyskać prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania 50% takich wydatków. Kwota odliczenia nie będzie jednak mogła przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę w danym roku podatkowym. Odliczenia przedsiębiorca ma dokonywać w zeznaniu rocznym. |
|
13. |
Ulga dla podatników osiągających dochody |
kwota kosztów kwalifikowanych wskazanych w art. 26e ust. 2–3b |
|
14. |
Ulga na prototyp |
Ulga dostępna dla przedsiębiorców, którzy opracują nowy produkt, dotychczas niefunkcjonujący na rynku. Z tytułu ulgi na prototyp przedsiębiorcy zyskają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania dodatkowe 30% wydatków poniesionych na jego wytworzenie, nie więcej jednak niż 10% dochodu. Odliczenia mają dokonywać w zeznaniu rocznym. Okres odliczenia ulgi na prototyp wyniesie do 6 lat. |
|
15. |
Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki |
50% poniesionych wydatków |
|
16. |
Ulga na zabytki (art. 26hb updof) |
■ 50% poniesionych wydatków – dla wydatków wskazanych |
wartości archiwalne:
- Odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2023-01-01 - 2023-12-31 )
- Odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2022 r. ( 2022-01-01 - 2022-12-31 )
- Odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2021 r. ( 2021-01-01 - 2021-12-31 )
- Odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2020 r. ( 2020-01-01 - 2020-12-31 )
- Odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2019 r. ( 2019-01-01 - 2019-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2018 r. ( 2018-01-01 - 2018-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2017 r. ( 2017-01-01 - 2017-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2016 r. ( 2016-01-01 - 2016-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2015 r. ( 2015-01-01 - 2015-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2014 r. ( 2014-01-01 - 2014-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2013 r. ( 2013-01-01 - 2013-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2012-01-01 - 2012-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2011-01-01 - 2011-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2010-01-01 - 2010-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2009-01-01 - 2009-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2008-12-01 - 2008-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2008-01-01 - 2008-11-30 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2007-01-01 - 2007-12-31 )
- Ulgi i odliczenia od dochodu w podatku dochodowym od osób fizycznych ( 2006-01-01 - 2006-12-31 )