Stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej

zobacz aktualną wersję

Podstawa prawna:

• Art. 55 - Dz.U.2017.2157  
• Art. 55 - Dz.U.2019.43  
• Art. 55 - USTAWA o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne  
• Art. 55 - Dz.U.2020.1905  
• Art. 55 - Dz.U.2021.1993  
• Art. 55 - Dz.U.2022.2540  
• Art. 55 - Dz.U.1998.144.930  

Stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej w 2012 r.

 

TABELA MIESIĘCZNYCH STAWEK PODATKU DOCHODOWEGO W FORMIE KARTY PODATKOWEJ

 

Część I

Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa

 

Lp.	Zakres działalności	Oznaczenie stawek	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
			do 5000	ponad 5000 do 50 000	Powyżej 50 000
1	usługi ślusarskie	0	349	407	448
		1	603	652	752
		2	770	886	1006
		3	965	1106	1229
2	usługi w zakresie wyrobu i naprawy naczyń blaszanych	0	249	271	310
		1	481	517	555
		2	592	652	732
3	usługi rusznikarskie	0	174	196	210
		1	327	386	429
4	usługi w zakresie złotnictwa – jubilerstwa – dla ludności	0	407	448	448
		1	695	796	796
		2	1043	1162	1162
5	usługi grawerskie	0	364	407	464
		1	674	770	871
6	usługi w zakresie wyrobu pieczątek	0	327	386	429
		1	616	674	770
7	usługi pobielania kotłów i naczyń	0	732	732	732
		1	1433	1433	1433
8	usługi kowalskie	0	174	196	210
		1	349	407	448
		2	481	517	555
		3	530	579	628
9	usługi w zakresie elektromechaniki chłodniczej	0	364	429	464
		1	674	770	871
		2	1027	1172	1286
		3	1286	1421	1544
10	usługi w zakresie kotlarstwa	0	327	386	429
		1	592	652	732
11	usługi w zakresie mechaniki maszyn	0	290	327	364
		1	530	569	616
		2	674	770	871
		3	812	928	1043
		4	988	1125	1246
12	usługi w zakresie mechaniki maszyn i urządzeń rolniczych	0	174	210	233
		1	364	407	464
		2	492	541	579
		3	569	616	674
		4	628	713	812
13	usługi w zakresie elektromechaniki sprzętu medycznego i laboratoryjnego	0	210	249	271
		1	481	530	569
		2	616	674	770
		3	752	850	965
14	usługi w zakresie mechaniki precyzyjnej	0	233	249	290
		1	481	517	555
		2	592	652	732
		3	695	796	886
15	usługi w zakresie mechaniki maszyn biurowych	0	233	249	290
		1	492	541	579
16	usługi w zakresie wyrobu i naprawy wag	0	290	327	364
		1	555	603	652
17	usługi zegarmistrzowskie	0	174	210	233
		1	386	429	481
		2	505	555	592
		3	579	643	713
18	usługi w zakresie antykorozyjnego zabezpieczania pojazdów	0	517	555	603
		1	1006	1146	1257
		2	1446	1591	1748
		3	1854	2123	2392
19	usługi w zakresie mycia oraz smarowania samochodów i motocykli oraz inne usługi niezwiązane z ich naprawą	0	310	349	386
		1	592	652	732
		2	796	910	1027
		3	1043	1202	1303
		4	1202	1331	1446
		5	1401	1544	1692
20	usługi w zakresie elektromechaniki, z wyjątkiem dźwigowej, chłodniczej i pojazdowej	0	386	429	481
		1	695	812	910
		2	1027	1184	1286
		3	1229	1346	1477
21	naprawa i konserwacja urządzeń elektronicznych	0	249	290	327
		1	517	555	603
		2	643	732	832
22	usługi w zakresie tele- i radiomechaniki	0	249	271	310
		1	492	541	579
		2	616	674	770
		3	812	928	1043
		4	988	1125	1246
23	usługi w zakresie bieżnikowania opon	0	505	505	505
		1	871	871	871
		2	1162	1162	1162
		3	1318	1318	1318
24	usługi wulkanizatorskie, z wyjątkiem bieżnikowania opon	0	349	407	448
		1	616	674	770
		2	871	1006	1125
		3	1085	1218	1331
25	szklarstwo*	0	310	310	310
		1	603	603	603
		2	770	770	770
		3	928	928	928
26	witrażownictwo*	0	233	249	290
		1	481	530	569
		2	592	652	732
		3	603	770	871
27	usługi stolarskie, z wyjątkiem wyrobu trumien	0	310	349	386
		1	555	603	652
		2	732	832	948
		3	928	1043	1184
28	kołodziejstwo*	0	233	233	233
		1	464	464	464
		2	569	569	569
29	usługi w zakresie pozłotnictwa	0	196	233	249
		1	407	464	505
		2	517	555	603
		3	569	616	674
30	usługi tapicerskie	0	210	249	271
		1	481	530	569
		2	603	652	752
		3	695	812	910
31	bednarstwo*	0	154	154	154
		1	327	327	327
		2	448	448	448
32	koszykarstwo*	0	386	386	448
		1	886	886	886
		2	1257	1257	1257
33	wytwarzanie mioteł, wyrobów z gałęzi i słomy*	0	210	210	210
		1	464	464	464
34	gręplarstwo*	0	115	134	154
		1	310	349	386
		2	407	464	505
35	kilimiarstwo*	0	271	271	271
		1	555	555	555
		2	695	695	695
36	koronkarstwo, z wyjątkiem maszynowego*	0	134	134	134
		1	310	310	310
37	usługi hafciarskie	0	196	210	210
		1	386	429	429
		2	517	555	555
		3	592	643	643
		4	643	713	713
38	dziewiarstwo na drutach i szydełkach*	0	76	76	76
		1	210	210	210
		2	290	290	290
39	repasacja pończoch	0	76	76	76
		1	210	210	210
40	usługi w zakresie bieliźniarstwa	0	134	154	174
		1	327	364	407
		2	448	492	530
41	usługi w zakresie gorseciarstwa	0	134	154	174
		1	327	364	407
		2	448	492	530
42	czapnictwo i kapelusznictwo męskie*	0	210	210	210
		1	429	429	429
		2	541	541	541
43	modniarstwo*	0	233	233	233
		1	464	464	464
		2	579	579	579
44	usługi krawieckie	0	115	134	154
		1	249	290	327
		2	407	464	505
		3	517	555	603
		4	555	603	652
		5	628	713	812
45	cerowanie i naprawa odzieży, obciąganie guzików, okrętkowanie, mereżkowanie, plisowanie	0	76	76	76
		1	174	196	210
		2	233	249	290
46	usługi w zakresie kożuszkarstwa	0	271	310	310
		1	555	603	603
		2	732	832	832
		3	965	1085	1085
47	cholewkarstwo*	0	174	174	174
		1	386	386	386
		2	517	517	517
48	szewstwo miarowe	0	196	233	249
		1	448	492	530
		2	555	603	652
		3	628	695	796
49	szewstwo ortopedyczne*	0	134	154	174
		1	349	407	448
		2	481	517	555
		3	555	603	652
50	szewstwo naprawkowe	0	96	115	134
		1	249	271	310
		2	349	407	448
51	odświeżanie i renowacja wyrobów skórzanych i futrzarskich, z wyjątkiem mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich	0	196	233	249
		1	386	429	481
		2	517	555	603
		3	579	643	713
52	usługi w zakresie mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich	0	290	327	364
		1	530	579	628
		2	674	770	871
53	usługi w zakresie kuśnierstwa	0	290	327	327
		1	569	616	616
		2	770	871	871
		3	988	1106	1106
54	rymarstwo, z wyjątkiem produkcji plandek*	0	134	154	174
		1	310	349	407
		2	429	481	517
55	rękawicznictwo – wyrób rękawiczek skórzanych i skóropodobnych, z wyjątkiem roboczych, ochronnych i sportowych*	0	210	210	210
		1	429	429	429
		2	541	541	541
56	młynarstwo*	0	115	115	115
		1	210	210	210
		2	310	310	310
57	przemiał i przerób zbóż w wiatrakach oraz śrutowanie zboża*	0	76	76	76
		1	96	96	96
		2	154	154	154
58	wytwarzanie waty z cukru*, prażenie kukurydzy*	0	76	96	96
		1	196	210	210
59	usługi w zakresie introligatorstwa	0	210	249	271
		1	481	517	555
		2	592	652	732
60	usługi w zakresie lutnictwa	0	174	196	210
		1	327	386	429
		2	481	517	555
61	usługi w zakresie organmistrzostwa	0	210	249	271
		1	429	481	517
		2	541	592	643
62	usługowy wyrób i naprawa instrumentów dętych	0	174	210	233
		1	364	407	464
		2	492	541	579
63	usługowy wyrób i naprawa instrumentów perkusyjnych	0	210	249	271
		1	429	481	517
		2	530	579	628
64	usługowy wyrób i naprawa instrumentów harmoniowych i fortepianowych	0	174	210	233
		1	386	429	481
		2	517	555	603
65	usługowy wyrób i naprawa instrumentów muzycznych elektrycznych i elektronicznych	0	210	249	271
		1	464	505	541
66	ortopedyka*	0	96	96	115
		1	210	249	271
		2	327	364	407
		3	364	407	464
67	usługi w zakresie lakiernictwa	0	249	249	249
		1	530	530	530
68	usługowe wytwarzanie szyldów	0	210	249	271
		1	481	517	555
		2	592	652	732
69	konserwacja i naprawa przedmiotów zabytkowych i artystycznych	0	233	249	290
		1	481	517	555
		2	592	652	732
		3	695	812	910
70	usługi w zakresie robót budowlanych: murarskich, ciesielskich, dekarskich, posadzkarskich, malarskich, związanych z wykładaniem i tapetowaniem ścian, izolatorskich, związanych z wznoszeniem i montażem konstrukcji stalowych – dla ludności	0	310	349	386
		1	530	569	616
		2	732	832	948
		3	1027	1162	1286
		4	1202	1318	1446
		5	1390	1535	1676
71	usługi w zakresie sztukatorstwa – dla ludności	0	233	249	290
		1	407	464	505
		2	541	592	643
		3	643	732	832
72	usługi w zakresie odgrzybiania budynków – dla ludności	0	310	349	386
		1	530	569	616
73	usługi w zakresie cyklinowania – dla ludności	0	233	249	290
		1	481	517	555
74	usługi w zakresie zduństwa – dla ludności	0	233	249	271
		1	448	492	530
		2	569	616	674
		3	732	832	948
75	usługi w zakresie robót budowlanych instalacyjnych związanych z zakładaniem instalacji: grzewczych, wentylacyjnych, klimatyzacyj-nich, wodnokanalizacyjnych, gazowych, elektrycznych i osprzętu elektrycznego – dla ludności	0	407	464	505
		1	732	832	948
		2	1085	1218	1330
		3	1286	1433	1563
76	studniarstwo, z wyjątkiem wiercenia studni o głębokości ponad 30 m – dla ludności	0	386	386	386
		1	492	492	492
		2	965	965	965
77	obsługa maszynowa produkcji rolniczej i ogrodniczej	0	407	407	407
		1	674	674	674
		2	988	988	988
		3	1218	1218	1218
78	usługi zwalczania szkodników roślin i zwierząt	0	210	210	210
		1	448	448	448
79	usługi utrzymania i pielęgnacji zwierząt	0	349	349	349
		1	628	628	628
	z czego usługi w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim		271	271	271
80	usługi w zakresie prania, prasowania i prężenia firanek	0	249	271	310
		1	481	530	569
		2	603	652	752
81	usługi w zakresie maglowania	0	96	115	134
		1	249	271	310
		2	327	386	429
82	usługi w zakresie chemicznego czyszczenia i farbowania, z wyjątkiem czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich	0	233	249	290
		1	464	505	541
		2	569	616	674
		3	695	713	812
		4	732	812	910
83	pranie pierza i puchu	0	174	210	233
		1	386	429	481
		2	517	555	603
84	kominiarstwo	0	154	174	196
		1	364	407	464
		2	492	541	579
85	usługi odkażania, tępienia owadów i odszczurzania	0	290	327	364
		1	569	616	674
		2	752	850	965
86	usługi fryzjerskie dla kobiet i dziewcząt	0	115	134	154
		1	310	349	386
		2	429	481	517
		3	517	555	603
		4	555	603	652
		5	674	770	871
87	usługi fryzjerskie dla mężczyzn i chłopców	0	115	115	134
		1	249	290	327
		2	386	429	481
		3	481	517	555
		4	492	541	579
		5	616	674	770
88	usługi kosmetyczne	0	115	134	154
		1	310	349	386
		2	448	492	530
		3	530	579	628
		4	569	616	674
		5	616	674	770
89	manicure, pedicure	0	76	96	96
		1	196	210	210
		2	233	249	290
		3	327	386	429
		4	364	407	464
		5	492	541	579
90	usługi fotograficzne: świadczone z wykorzystaniem urządzeń do samoczynnego automatycznego naświetlania odbitek (samoczynnych printerów)	0	530	579	628
		1	1043	1184	1286
		2	1362	1505	1649
		3	1535	1698	1893
	usługi pozostałe	0	210	249	271
		1	464	505	541
		2	569	616	674
		3	643	732	832
		4	732	850	945
91	wyświetlanie rysunków, planów i tekstów techniką kserografii i diazotypii	0	481	517	555
		1	928	1043	1184
92	sprzątanie wnętrz	0	210	249	271
		1	429	481	517
		2	541	592	643
93	ważenie osób	0	57	57	57
94	usługi w zakresie radiestezji	0	115	115	115
95	usługi świadczone w gospodarstwach domowych	0	210	249	271

 

Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,

– „3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,

– „4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników,

– „5” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 5 pracowników.

2. Za pracowników nie uważa się osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwanej dalej „ustawą”.

3. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest – poza usługami, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy – wytwarzanie:

a) przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego,

b) przedmiotów (wyrobów) na indywidualne zamówienie z materiałów własnych wykonawcy, w tym także połączone z czynnościami ich instalowania, uwzględniające indywidualne cechy przedmiotów (wyrobów) lub życzenia zamawiającego

– jeżeli przedmioty (wyroby) te nie są przeznaczone przez zamawiającego do dalszej odprzedaży lub nie służą zamawiającemu do celów wytwórczych lub usługowych jako surowce, materiały, półfabrykaty, elementy, części.

4. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 70–76 dopuszczalne jest – poza świadczeniami dla ludności – wykonywanie świadczeń dla innych odbiorców w rozmiarze nieprzekraczającym kwoty 60 724 zł przychodu rocznie.

5. Za świadczenia dla ludności uważa się opłacane ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie „ludność” rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz inne podmioty, tj. indywidualne gospodarstwa rolne i ogrodnicze, zakłady wytwórcze, budowlane, handlowe i usługowe, prowadzone przez osoby fizyczne i spółki niemające osobowości prawnej, oraz zakłady prowadzone przez agentów. Pojęcie „ludność” obejmuje również organizacje wyznaniowe i zakonne, placówki państw obcych (wyłącznie w rozumieniu służb dyplomatycznych i konsularnych) oraz rady szkół i placówek, rady rodziców i inaczej nazwane reprezentacje rodziców.

6. Pojęcie świadczeń dla ludności nie obejmuje czynności związanych z wytwarzaniem wyrobów (w tym półfabrykatów, elementów, części, obróbki elementów) przeznaczonych do celów produkcyjnych lub do dalszej odprzedaży oraz wykonywania robót budowlano-montażowych w ramach tzw. podwykonawstwa, jeżeli inwestorem są inne osoby i jednostki niż wymienione w ust. 5.

7. Zakres działalności oznaczonej w rubryce 2 tabeli symbolem „*” obejmuje działalność usługową i wytwórczo-usługową.

8. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 79 w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim stawki określone w rubrykach 4–6 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 4 pracowników.

 

Usługi parkingowe

Objaśnienie: Stawki dotyczą działalności bez względu na stan zatrudnienia.

 

Lp.	Parkingi o liczbie stanowisk	Stawka
1	do 140	6,40 zł od każdego stanowiska
2	powyżej 140 do 180	896 zł + 9,50 zł od każdego stanowiska powyżej 140
3	powyżej 180	1276 zł + 11,30 zł od każdego stanowiska powyżej 180

 

Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione

 

Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
	do 5000		ponad 5000 do 50 000		Powyżej 50 000
	od	do	od	do	od	do
	1893	3158	2527	3790	3158	4423

 

Objaśnienia:

1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudniania pracowników (działalność prowadzona samodzielnie). Przez pracownika rozumie się w szczególności osoby zatrudnione jedynie przy sprzedaży wyrobów, przyjmowaniu zleceń na usługi, utrzymaniu czystości w zakładzie, prowadzeniu kasy i księgowości, kierowców i konwojentów.

2. Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie stosuje się przepisów rozdziału 3 ustawy, w zakresie dotyczącym możliwości zwiększania stanu zatrudnienia, lub niewliczania do stanu zatrudnienia pracowników.

3. Przez pojęcie usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione, rozumie się usługi w pojęciu PKWiU. W przypadku wymienienia usług w innym miejscu załącznika nr 3 stosuje się zawsze stawki tam określone.

4. W razie wyłączenia danych usług z opodatkowania w formie karty podatkowej, zgodnie z ust. 5, nie stosuje się do tych usług przepisów rozdziału 3 ustawy, chyba że dany rodzaj usług został wymieniony w innej części załącznika nr 3 do ustawy.

5. Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie zalicza się usług:

1) doradztwa w zakresie zarządzania lasem (PKWiU ex 02.40.10),

2) objętych grupowaniem „Pozostałe owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane” (PKWiU ex 10.39), związanych wyłącznie z łatwo psującymi się gotowymi potrawami z warzyw i owoców (takimi jak: sałatki, pakowane mieszanki sałatek, obrane lub pocięte warzywa, tofu (ser sojowy)),

3) mieszania alkoholi destylowanych (PKWiU ex 11.01),

4) związanych z zakupem win luzem i ich mieszaniem, oczyszczaniem i butelkowaniem (PKWiU ex 11.02),

5) naprawy i konserwacji maszyn biurowych, księgujących oraz fotokopiarek (PKWiU ex 33.12.16.0),

6) objętych grupowaniem „Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych” (PKWiU dział 37),

7) związanych:

a) ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.1),

b) ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nienadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.2),

c) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.11.6),

d) ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.12.1),

e) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklingu (PKWiU 38.12.30.0),

f) z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia (PKWiU 38.21.10.0),

g) z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.21.2),

h) z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.22.19.0),

i) z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych i pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU ex 38.22.2), z wyłączeniem usług zagospodarowania odpadów promieniotwórczych (ponownego przetwarzania paliw i odpadów) (PKWiU ex 38.22.21.0),

8) związanych z rekultywacją i pozostałych usług związanych z gospodarką odpadami (PKWiU dział 39),

9) realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania budynków mieszkalnych i niemieszkalnych do sprzedaży (PKWiU ex 41.00),

10) realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania obiektów inżynierii lądowej i wodnej (PKWiU ex dział 42),

11) wynajmu sprzętu budowlanego i do wyburzeń wraz z obsługą operatorską (PKWiU ex 43.99),

12) w zakresie:

a) sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.1),

b) handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych (PKWiU 45.3),

c) sprzedaży hurtowej i detalicznej motocykli, ich naprawy i konserwacji oraz sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do nich (PKWiU ex 45.40), z wyjątkiem usług objętych grupowaniem „Usługi konserwacji i naprawy motocykli, włączając motorowery” (PKWiU 45.40.50.0),

13) objętych grupowaniem „Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu hurtowego pojazdami samochodowymi” (PKWiU dział 46),

14) w zakresie sprzedaży detalicznej paliw do pojazdów samochodowych (PKWiU 47.00.81.0),

15) objętych grupowaniem:

a) „Transport lądowy i rurociągowy” (PKWiU dział 49),

b) „Transport wodny” (PKWiU dział 50),

c) „Transport lotniczy” (PKWiU dział 51),

d) „Magazynowanie i usługi wspomagające transport” (PKWiU dział 52),

16) pocztowych objętych obowiązkiem świadczenia usług powszechnych (operatora publicznego) (PKWiU 53.10), pozostałych pocztowych i kurierskich (PKWiU ex 53.20), z wyłączeniem usług dostarczania zakupów żywności do domu (PKWiU 53.20.12.0) oraz pozostałych usług pocztowych i kurierskich w zakresie dostarczania przesyłek, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 53.20.19.0),

17) związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych (PKWiU sekcja I),

18) związanych z:

a) wydawaniem książek, periodyków i innych publikacji on–line, licencyjnych związanych z nabywaniem praw do książek, periodyków i innych publikacji (PKWiU ex 58.1),

b) wydawaniem oprogramowania (PKWiU 58.2), objętych grupowaniem „Pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego” (PKWiU ex 58.29.29.0), dotyczących wyłącznie taśm magnetycznych z zapisem dźwiękowym i zapisem obrazu,

19) objętych grupowaniem:

a) „Usługi związane z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi” (PKWiU ex 59.1), z wyłączeniem usług związanych z projekcją filmów (PKWiU 59.14.10.0),

b) „Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo; oryginały nagrań dźwiękowych” (PKWiU 59.20.1),

c) „Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych; oryginały nagranych programów radiowych” (PKWiU 59.20.2),

20) związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU dział 60),

21) telekomunikacyjnych (PKWiU dział 61),

22) związanych z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki i usług powiązanych, z wyłączeniem instalowania komputerów osobistych i sprzętu peryferyjnego (PKWiU ex dział 62),

23) w zakresie informacji (PKWiU dział 63),

24) finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU ex sekcja K), z wyłączeniem usług holdingów finansowych sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 64.20.10.0,

25) związanych z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU dział 68),

26) objętych grupowaniem „Usługi profesjonalne, naukowe i techniczne” (PKWiU ex sekcja M), z wyłączeniem usług zarządzania rynkiem rybnym,

27) wynajmu i dzierżawy (PKWiU dział 77),

28) wyszukiwania osób do pracy stałej, z wyłączeniem wyszukiwania osób na stanowiska kierownicze – dotyczy wyłącznie usług biur i agencji castingowych (organizowanie obsady aktorskiej do filmów, programów telewizyjnych, sztuk teatralnych) (PKWiU ex 78.10.12.0),

29) świadczonych:

a) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji biletów (PKWiU 79.11.1),

b) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji zakwaterowania, rejsów wycieczkowych i wycieczek zorganizowanych (PKWiU 79.11.2),

c) przez organizatorów turystyki (PKWiU 79.12.1),

d) w zakresie informacji turystycznej (PKWiU ex 79.90.1),

e) przez pilotów wycieczek i przewodników turystycznych (PKWiU 79.90.20.0),

f) w zakresie rezerwacji nieruchomości będących we współwłasności (PKWiU 79.90.31.0),

g) w zakresie rezerwacji centrów konferencyjnych i hal wystawienniczych (PKWiU 79.90.32.0),

h) w zakresie rezerwacji biletów wstępu na imprezy rekreacyjne, rozrywkowe i sportowe oraz pozostałych usług w zakresie rezerwacji, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 79.90.39.0),

30) detektywistycznych i ochroniarskich, z wyłączeniem robót związanych z instalowaniem systemów przeciwpożarowych i przeciwwłamaniowych z późniejszym monitoringiem (PKWiU ex dział 80),

31) pomocniczych związanych z utrzymaniem porządku (PKWiU 81.10.10.0), sprzątania obiektów (PKWiU 81.2),

32) związanych z administracyjną obsługą biura i pozostałych usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej (PKWiU dział 82),

33) objętych grupowaniem:

a) „Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie obowiązkowych zabezpieczeń społecznych” (PKWiU dział 84),

b) „Usługi w zakresie edukacji” (PKWiU dział 85),

c) „Usługi w zakresie opieki zdrowotnej” (PKWiU dział 86),

d) „Usługi pomocy społecznej z zakwaterowaniem” (PKWiU dział 87),

34) pomocy społecznej bez zakwaterowania – w tym usług udzielania pomocy międzynarodowej ofiarom katastrof, uchodźcom i imigrantom, włącznie z udzielaniem schronienia (PKWiU dział 88),

35) kulturalnych, rozrywkowych, sportowych i rekreacyjnych (PKWiU dział 90-93),

36) świadczonych przez organizacje członkowskie, z wyłączeniem usług promujących komercyjne myślistwo i łowiectwo (PKWiU ex dział 94),

37) naprawy i konserwacji komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKWiU 95.11.10.0),

38) objętych grupowaniem:

a) „Pozostałe usługi indywidualne” (PKWiU dział 96),

b) „Usługi świadczone przez organizacje i zespoły eksterytorialne” (PKWiU 99.00.10.0).

 

Część II

Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami

 

Lp.	Usługi w zakresie handlu detalicznego		W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
			do 5000		ponad 5000 do 50 000		powyżej 50 000
			od	do	od	do	od	do
1	żywnością, w tym owocami i warzywami, napojami i wyrobami tytoniowymi	0	349	530	481	652	530	832
		1	481	652	530	832	652	1065
		2	530	841	652	1065	832	1218
		3	652	1065	832	1218	1123	1518
2	kwiatami	0	481	652	530	832	652	1065
		1	530	841	652	1065	832	1218
		2	652	1065	832	1218	1123	1518

 

Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,

– „3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników.

2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

3. W ramach detalicznej sprzedaży artykułów żywnościowych podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży wydawnictw prasowych (PKWiU 58.13.10.0, 58.14.11.0, 58.14.12.0, 58.14.19.0), biletów komunikacji miejskiej (PKWiU ex 58.19.19.0), opakowań z tworzyw sztucznych (toreb i torebek) (PKWiU ex 22.22.11.0, ex 22.22.12.0), zapałek (PKWiU 20.51.20.0), zapalniczek (PKWiU ex 32.99.41.0, ex 32.99.42.0) i papieru toaletowego (PKWiU ex 17.22.11.0).

4. W ramach detalicznej sprzedaży kwiatów podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży ziemi i odżywek do kwiatów (bez względu na symbol PKWiU), doniczek (bez względu na symbol PKWiU), kwiatów i wieńców sztucznych (PKWiU ex 32.99.55.0), nasion kwiatów (PKWiU 01.19.22.0), sadzonek roślin kwiatowych (PKWiU ex 01.30.10.0), zieleni ciętej spod szkła (PKWiU ex 01.19.21.0, ex 02.30.30.0), świec i zniczy (PKWiU ex 32.99.54), kart okolicznościowych (bez względu na symbol PKWiU) oraz maskotek (bez względu na symbol PKWiU).

 

Część III

Usługi w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi

 

Lp.	Działalność handlowa w zakresie sprzedaży detalicznej		W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
			do 5000		ponad 5000 do 50 000		powyżej 50 000
			od	do	od	do	od	do
1	artykułów nieżywnościowych	0	481	1065	530	1218	652	1990
		1	530	1218	652	1990	832	2949
		2	643	1518	888	2674	1123	3913

 

Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników.

2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

 

Część IV

Gastronomia

 

Lp.	Prowadzenie działalności gastronomicznej bez sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu	Oznaczenie Stawek	Wysokość stawki w zł
1	w zakresie sprzedaży lodów z automatów	0	464 – 616
		1	616 – 812
		2	732 – 928
		3	850 –1043
		4	1146 –1347
2	w zakresie pozostałej działalności gastronomicznej	0	386 – 541
		1	541 – 752
		2	643 – 850
		3	770 – 965
		4	1038 – 1272

 

Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,

– „3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,

– „4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników.

2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

 

Część V

Usługi transportowe

 

Lp.	Rodzaj usługi	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł)
		do 25 000	ponad 25 000 do 100 000	ponad 100 000 do 500 000	powyżej 500 000
1	Usługi taksówkowe w zakresie przewozu osób	197	206	225	242
2	Usługi taksówkowe w zakresie przewozu ładunków	300	327	356	397
3	Przewozy pasażerskie z wykorzystaniem ludzkiej i zwierzęcej siły pociągowej	119	119	119	119
4	Usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego i towarowego, z wyjątkiem przewozu jednostkami o napędzie mechanicznym	135	135	135	135
	z czego:
	usługi w zakresie transportu osób na rzece Dunajec przez flisaków pienińskich	57–96	57–96	57–96	57–96

 

Objaśnienia:

1. Stawki określone w lp. 1 i 2 mogą być podwyższone, nie więcej jednak niż o 50%, w razie wykonywania działalności ze zmiennikiem.

2. Za zmiennika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, nie wyłączając małżonka.

3. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności z użyciem samochodu ciężarowego o ładowności do 2 t.

4. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 1 pracownika lub 1 pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

 

Część VI

Usługi rozrywkowe

 

Lp.	Rodzaj świadczonych usług	Liczba urządzeń (samochodów)	Stawka
1	Automaty zręcznościowe, na których nie są prowadzone gry o wygrane pieniężne lub rzeczowe (bilardy elektromechaniczne, gry telewizyjne, gry elektroniczne), zabawki bujane (ruchome figury) oraz szafy grające	do 2	41,10 zł od każdego urządzenia
		powyżej 2 do 4	82,20 zł + 96,60 zł od każdego urządzenia ponad 2
		powyżej 4 do 6	275,40 zł + 118,60 zł od każdego urządzenia ponad 4
		powyżej 6 do 8	512,60 zł + 126,50 zł od każdego urządzenia ponad 6
		powyżej 8 do 10	765,60 zł + 145,40 zł od każdego urządzenia ponad 8
		powyżej 10	1056,40 zł + 165,90 zł od każdego urządzenia ponad 10
2	Karuzele o obrocie prostym (poziome z wiszącymi lub stojącymi sylwetkami dla dzieci, poziome gondolowe lub krzesełkowe, pionowe gondolowe) i o obrocie złożonym (elektrohydrauliczne gondolowe) dla dzieci
	– o liczbie miejsc:
	do 16	1*	8,00 zł od każdego miejsca
	powyżej 16	1*	128,00 zł + 8,00 zł od każdego miejsca ponad 16
3	Karuzele o obrocie złożonym (elektrohydrauliczne lub elektropneumatyczne gondolowe)
	– o liczbie miejsc:
	do 24	1*	25,40 zł od każdego miejsca
	powyżej 24	1*	609,60 zł + 20,60 zł od każdego miejsca ponad 24
4	Imprezy samochodowe (pawilony, tory, miasteczka samochodowe)	do 6	94,80 zł od każdego samochodu
		powyżej 6 do 12	568,80 zł + 148,40 zł od każdego samochodu ponad 6
	– o liczbie samochodów	powyżej 12 do 24	1459,20 zł + 189,40 zł od każdego samochodu ponad 12
		powyżej 24	3732,00 zł + 237,00 zł od każdego samochodu ponad 24
5	Strzelnice	1	295,40 zł
		2	600,30 zł
		powyżej 2	600,30 zł + 600,30 zł od każdej strzelnicy ponad 2
6	Imprezy zręcznościowe inne:
	a) rzuty różne,	1	77,50 zł
	tasiemkarnie,	2	194,20 zł
	tarcze obrotowe	3	454,90 zł
		powyżej 3	454,90 zł + 312,90 zł od każdego urządzenia ponad 3
	b) siłomierze, bajazzo,	do 4	20,60 zł od każdego urządzenia
	bilardy ręczne	powyżej 4 do 6	82,40 zł + 23,90 zł od każdego urządzenia ponad 4
		powyżej 6	130,20 zł + 47,40 zł od każdego urządzenia ponad 6
7	Huśtawki	1	80,90 zł
	(wahadłowe i kołowe)	2	413,90 zł
		powyżej 2	413,90 zł + 413,90 zł od każdego urządzenia ponad 2
8	Kolejki torowe	1*	12,70 zł
9	Zjeżdżalnie:
	a) zjeżdżalnie „Gigant”	1*	74,30 zł
	b) zjeżdżalnie przewoźne	1*	48,80 zł
10	Imprezy pozostałe:
	a) pałac strachów, labirynt	1*	1488,10 zł
	b) ściana emocji	1*	1211,70 zł
	c) ściana lalkowa	1*	413,90 zł
	d) głowa medium, pokazy gadów	1*	239,90 zł
	e) gabinet złudzeń, pokazy iluzjonistyczne	1*	102,70 zł
	f) gabinet luster	1*	53,90 zł
	g) hipodrom – kuce	1*	33,30 zł

 

Objaśnienia:

1. Stawki dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, z wyjątkiem małżonka.

2. Znak „*” oznacza, że w razie prowadzenia więcej niż jednego urządzenia stawkę karty podatkowej określa się dla każdego urządzenia oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 50%.

3. W razie świadczenia dwu lub więcej rodzajów usług, stawkę karty podatkowej określa się dla każdego rodzaju usług oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 30%, niezależnie od podwyżki określonej w ust. 2.

 

Część VII

Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach

 

Lp.	Rodzaj wykonywanej czynności	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł)
		do 25 000	powyżej 25 000
	Sprzedaż śniadań, obiadów i kolacji w liczbie posiłków każdego rodzaju, licząc w skali średniej tygodniowej:
1	do 10 na dobę	353	371
2	do 20 na dobę	486	513
3	do 30 na dobę	558	–
	Sprzedaż jednodaniowych posiłków i napojów bezalkoholowych na podstawie umowy zawartej z jednostką właściwą do prowadzenia działalności gastronomicznej lub turystycznej w liczbie:
4	do 50 posiłków na dobę	425	462
5	do 100 posiłków na dobę	558	615

 

Część VIII

Wolne zawody – świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego

 

Lp.	Rodzaj wykonywanego zawodu	Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie	Stawka
1	Lekarz i lekarz stomatolog	do 48	14,10 zł za każdą godzinę
		powyżej 48 do 96	676,80 zł + 18,80 zł za każdą godzinę ponad 48
		powyżej 96	1579,20 zł
2	Felczer		4,20 za każdą godzinę
3	Technik dentystyczny	do 24	12,50 zł za każdą godzinę
		powyżej 24 do 96	300,00 zł + 16,20 zł za każdą godzinę ponad 24
		powyżej 96	1466,40 zł
4	Pielęgniarka, położna		1,50 zł za każdą godzinę

 

Objaśnienia:

1. Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej.

2. Stawka nie dotyczy działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.

 

Część IX

Wolne zawody – świadczenie usług weterynaryjnych

 

Zakres wykonywanego zawodu	Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie	Stawka
Lekarz weterynarii:
a)	do 48	8,00 zł za każdą godzinę
	powyżej 48 do 96	384,00 zł + 9,50 zł za każdą godzinę ponad 48
	powyżej 96	840,00 zł
b)	–	410,80 zł

 

Objaśnienia:

1. Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej.

2. Za pomoc fachową lub przyuczoną nie uważa się lekarza weterynarii.

3. Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.

4. Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy wykonują usługi weterynaryjne i są równocześnie zatrudnieni na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy w służbie weterynaryjnej organów administracji publicznej.

 

Część X

Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi

 

Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie usług miesięcznie	Stawka
do 48	1,50 zł za każdą godzinę
powyżej 48 do 96	72,00 zł + 3,10 zł za każdą godzinę ponad 48
powyżej 96	220,80 zł

 

Objaśnienie:

Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, z wyjątkiem małżonka.

 

Część XI

Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny

 

Liczba godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji miesięcznie	Stawka
do 48	4,60 zł za każdą godzinę
powyżej 48 do 96	220,80 zł + 9,50 zł za każdą godzinę ponad 48
powyżej 96	676,80 zł

 

Objaśnienia:

1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, nie wyłączając małżonka.

2. Za udzielanie lekcji na godziny uważa się pomoc w nauce, polegającą głównie na odrabianiu (przygotowaniu) z uczniem zadanych lekcji.

 

Część XII

Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy

 

Lp.	Rodzaj usługi	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł)
		do 5000	ponad 5000 do 20 000	powyżej 20 000
1	Usługi o charakterze agrotechnicznym i przewozowym, świadczone na rzecz kół łowieckich	33–46	46–59	59–70
2	Usługi polegające na przewozie mleka do punktów skupu, zrywce i wywózce drewna z lasu do punktów przeładunkowych oraz przewozie uczniów do szkoły	33–46	46–59	59–70
3	Sprzedaż piasku, żwiru, kamieni, glinki, torfu i innych minerałów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego	83–108	96–120	108–135
4	Usługi hotelarskie polegające na wynajmie pokoi gościnnych i domków turystycznych (w tym wydawanie posiłków), jeżeli łączna liczba pokoi (w tym także w domkach turystycznych) nie przekracza 12	59–135	108–236	210–125
5	Usługi w zakresie wytwórczości ludowej i artystycznej	33–16	46–59	46–70

 

Objaśnienia:

1. Usługi wymienione w lp. 1–3 mogą być wykonywane jedynie przez rolników równocześnie prowadzących gospodarstwo rolne. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności wykonywanej przez rolnika osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Stawki określone w lp. 3 dotyczą działalności wykonywanej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym, nie wyłączając małżonka.

2. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nie więcej niż 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, nie wyłączając małżonka.

3. Stawki określone w lp. 5 dotyczą działalności gospodarczej wykonywanej osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Działalność ta polega na wytwarzaniu i sprzedaży wyrobów lub świadczeniu usług w zakresie wytwórczości ludowej lub artystycznej, a także na wytwarzaniu wyrobów o tym charakterze z materiałów powierzonych oraz naprawie tych wyrobów.

4. Wytwórczością ludową i artystyczną jest działalność polegająca na wytwarzaniu wyłącznie w sposób rękodzielniczy, przy zastosowaniu obróbki maszynowej jedynie do wstępnej obróbki surowca, wyrobów zakwalifikowanych przez komisje etnograficzno-artystyczne Stowarzyszenia Twórców Ludowych, Fundacji „Cepelia” – Polska Sztuka i Rękodzieło oraz Fundacji Ochrony i Rozwoju Twórczości Ludowej, których wykaz stanowi załącznik nr 1 do ustawy.

 

Podstawa prawna: obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 4 listopada 2011 r. w sprawie stawek karty podatkowej, kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2012 r. (M.P. Nr 102, poz. 1028).