Rozliczanie VAT w działalności sezonowej

Artykuł aktualny do dnia 2024-05-31 | data dodania: 09.05.2022

Działalność sezonowa jest rozliczana w VAT na ogólnych zasadach. Jednak ze względu na jej specyfikę, tj. przerwy w prowadzeniu, nasuwają się liczne wątpliwości, np. jak liczyć limit zwolnienia. Ponadto w działalności sezonowej dominują czynności, które można opodatkować stawkami obniżonymi, gdy nie korzystamy ze zwolnienia.

Jak dokumentować transakcje, gdy otrzymano zaliczkę

Artykuł aktualny do dnia 2023-06-30 | data dodania: 09.05.2022

Zaliczki otrzymywane na poczet transakcji krajowych, w przypadku większości realizowanych czynności, generują obowiązek podatkowy w VAT. Zasada ta obejmuje każdą kolejną pobraną zaliczkę. Po dokonaniu dostawy towarów lub wykonaniu usługi sprzedawca sporządza fakturę końcową, którą rozlicza całą przeprowadzoną transakcję.

Kiedy zapisy w regulaminie użytkowania pojazdów w firmie pozwalają uznać, że są one wykorzystywane wyłącznie do działalności – wyrok NSA

Artykuł aktualny | data dodania: 06.05.2022

NSA w wydanym 21 października 2021 r. wyroku (sygn. akt I FSK 1695/21) uznał, że podatnik, który w regulaminie określił zasady korzystania z pojazdów do celów służbowych wraz z karami za ich nieprzestrzeganie, wykluczającymi ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą, oraz zapewnił kontrolę przestrzegania tych zasad, może odliczać pełny VAT od wydatków samochodowych.

Obowiązek posiadania od 1 lipca 2022 r. kas przez podatników prowadzących myjnie samochodowe

Artykuł aktualny | data dodania: 06.05.2022

W związku z wprowadzeniem obowiązku stosowania od 1 lipca 2022 r. kas fiskalnych w myjniach samochodowych, w tym samoobsługowych, podatnicy będą mogli stosować specjalny rodzaj kas bezobsługowych, niezawierających drukarek fiskalnych.

Kiedy wynajmujący ma prawo uwzględnić czasową obniżkę stawki VAT na refakturze kosztów energii oraz gazu ziemnego

Artykuł aktualny do dnia 2022-12-31 | data dodania: 21.04.2022

W okresie od 1 stycznia do 31 lipca 2022 r. obowiązuje czasowa obniżka stawek VAT na energię elektryczną, gaz ziemny i energię cieplną. Zmiana ta wpływa nie tylko na dostawców tych towarów, ale również na podatników, którzy je refakturują na inne podmioty.

Prawo do stosowania obniżonej stawki VAT a zasada neutralności – wyrok TSUE

Artykuł aktualny | data dodania: 21.04.2022

Jeżeli w opinii przeciętnego konsumenta dane towary są wzajemnie zastępowalne, to nie powinny być opodatkowane różnymi stawkami VAT. Jeżeli jednak w opinii przeciętnego konsumenta tych towarów nie da się wzajemnie zastąpić, to prawodawca może zdecydować o opodatkowaniu ich różnymi stawkami VAT.

Rozliczenia podatkowe prosumentów energii odnawialnej – po zmianach

Artykuł aktualny do dnia 2023-12-31 | data dodania: 21.04.2022

Z dniem 1 kwietnia 2022 r. weszły w życie przepisy określające nowy system rozliczania nadwyżek energii elektrycznej produkowanej przez prosumentów. Warto w związku z tym pochylić się nad podatkowymi aspektami związanymi z produkowaniem energii elektrycznej z wykorzystaniem mikroinstalacji fotowoltaicznych.

Jak działa system TAX FREE – po zmianach

Artykuł aktualny | data dodania: 21.04.2022

Od 1 stycznia 2022 r. wprowadzony został elektroniczny obieg dokumentów TAX FREE oraz elektroniczne potwierdzanie wywozu towarów. Dzieje się to za pośrednictwem portalu PUESC, na którym znajduje się system teleinformatyczny służący do obsługi dokumentów elektronicznych TAX FREE.

Jak rozliczać świadczenia na rzecz obywateli Ukrainy

Artykuł aktualny do dnia 2023-12-31 | data dodania: 12.04.2022

W związku z trwającą w Ukrainie wojną wiele firm pomaga jej ofiarom. Ma to również skutki dla rozliczeń VAT. MF wprowadziło preferencję w związku z tą pomocą. Nie dotyczy to jednak wszystkich świadczeń.

Obowiązek podatkowy w VAT – przegląd interpretacji i orzeczeń

Artykuł aktualny | data dodania: 07.04.2022

Opodatkowanie VAT wyrobów medycznych po zmianach

Artykuł aktualny | data dodania: 07.04.2022

Sejm uchwalił nową ustawę o wyrobach medycznych, która wejdzie w życie 26 maja 2022 r. W związku z tym wprowadzono zmiany w ustawie o VAT w zakresie opodatkowania stawką 8% wyrobów medycznych. Regulacje te obowiązują już jednak od 26 maja 2021 r.

Małżonkowie prowadzący wspólne gospodarstwo rolne mogą być odrębnymi podatnikami VAT – wyrok TSUE

Artykuł aktualny | data dodania: 07.04.2022

Trybunał w wyroku z 24 marca 2022 r. C‑697/20 r. uznał polską praktykę wymagającą, aby tylko jeden z małżonków prowadzących wspólne gospodarstwo rolne był podatnikiem VAT, za niezgodną z dyrektywą.

Jak rozliczyć VAT od wydatków na rzecz pracownika

Artykuł aktualny | data dodania: 07.04.2022

Do tej pory organy podatkowe uznawały, że wydatki finansowane z ZFŚS w całości lub w części nie podlegają VAT i od ich nabycia nie odliczymy podatku. Obecne interpretacje sugerują, że zmieniono zdanie.

Kiedy możemy utracić prawo do odliczenia VAT

Artykuł aktualny | data dodania: 07.04.2022

Zakup towarów albo usług, które będą służyły działalności opodatkowanej, uprawnia do odliczenia VAT. Ograniczenia dotyczą tylko dwóch rodzajów usług - noclegowych i gastronomicznych. Mimo spełnienia warunków formalnych podatnik może być tego prawa pozbawiony.

Czy zaliczki otrzymane na poczet eksportu towarów podlegają opodatkowaniu VAT

Artykuł aktualny | data dodania: 07.04.2022

Otrzymanie całości lub części zapłaty jeszcze przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi w przypadku transakcji krajowych skutkuje generalnie powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Zasady te dotyczą również zaliczek eksportowych.

Rozwiązania podatkowe dla podmiotów pomagających uchodźcom z Ukrainy

Artykuł aktualny do dnia 2022-07-01 | data dodania: 21.03.2022

Rozpoczęta przez Rosję wojna z Ukrainą spowodowała exodus uchodźców z Ukrainy, zwłaszcza do Polski. Spotkało się to z wyjątkową reakcją ze strony osób i firm z Polski, które na różne sposoby pomagają uchodźcom z Ukrainy.

JPK_FA – od 1 kwietnia 2022 r. w nowej wersji

Artykuł aktualny | data dodania: 21.03.2022

MF opublikowało JPK_FA(4) - nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych, dotyczącą JPK dla faktur VAT. Nowa struktura obowiązuje od 1 kwietnia 2022 roku. Publikacja nowej wersji schematu JPK_FA wynika z konieczności dostosowania do aktualnego stanu prawnego.

Jak ustalać stawkę VAT w związku ze zmianą stawek – na przykładach

Artykuł aktualny do dnia 2022-12-31 | data dodania: 21.03.2022

Sposób postępowania w przypadku zmiany obowiązujących stawek VAT jest uregulowany przepisami ustawy o VAT. W związku z czasową zmianą stawek VAT na niektóre produkty wprowadzoną w ramach tzw. tarczy antyinflacyjnej przypominamy reguły określające zasady ustalania stawki VAT stosowane w przypadku, gdy dochodzi do takich zmian.

Uzdrowiska termalne a prawo do zwolnienia z VAT – wyrok TSUE

Artykuł aktualny | data dodania: 21.03.2022

Nabycie karty uprawniającej do nabycia świadczeń opieki zdrowotnej w ramach klasycznych zabiegów termalnych może korzystać ze zwolnienia z VAT . Prawo do korzystania ze zwolnienia z VAT jest tu jednak obwarowane kilkoma warunkami, które muszą być spełnione, aby uznać tę czynność za ściśle związaną z opieką medyczną.

Pośrednictwo w sprzedaży biletów komunikacyjnych opodatkowane stawką 23% – wyrok NSA

Artykuł aktualny | data dodania: 21.03.2022

Pośrednictwo w sprzedaży biletów na usługę przewozu pasażerów nie może być opodatkowane stawką VAT jak dla samej usługi transportowej (8%), bo należy ją traktować jako usługę odrębną, czyli opodatkowaną stawką podstawową (wyrok NSA z 16 grudnia 2021 r., sygn. akt I FNP 6/21).

Jakie są skutki „datio in solutum” dla rozliczeń VAT

Artykuł aktualny | data dodania: 21.03.2022

Datio in solutum polega na wypełnieniu innego świadczenia niż pierwotnie umówione. Wiąże się to z określonymi konsekwencjami w zakresie rozliczenia VAT.

Jaki kurs waluty stosować, gdy transakcja jest w walucie obcej

Artykuł aktualny do dnia 2023-06-30 | data dodania: 08.03.2022

Podatnik może wybrać, czy do rozliczeń VAT będzie stosował odrębny kurs czy wspólny kurs dla VAT, PIT i CIT, czyli kurs z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Decydując się na stosowanie lub rezygnację ze wspólnych kursów walut podatnik nie informuje o tym urzędu skarbowego.

Faktury VAT. Broszura informacyjna dotycząca struktury JPK_FA(4)

Artykuł aktualny | data dodania: 08.03.2022

SLIM VAT 3 – MF pracuje nad zmianami od 1 października 2022 r.

Artykuł aktualny | data dodania: 07.03.2022

MF zakończyło prekonsultacje projektu zmieniającego ustawę o podatku od towarów i usług tzw. SLIM VAT 3. Zmiany mają wejść w życie w IV kwartale 2022 r. Według zapowiedzi MF trzeci pakiet SLIM VAT ma usunąć wiele przestarzałych, niepotrzebnych już obowiązków spoczywających na firmach.

Jak korygować VAT od sprzedaży ewidencjonowanej na kasie

Artykuł aktualny | data dodania: 07.03.2022

Podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani wystawić i wydać nabywcy z każdej sprzedaży paragon fiskalny lub fakturę w postaci papierowej  albo- za zgodą nabywcy - w postaci elektronicznej, przesyłając ten dokument w sposób uzgodniony z nabywcą.