Korekta w VAT i podatku dochodowym oraz ewidencja rachunkowa

| data dodania: 24.08.2018

Jakie informacje możemy uzyskać z bilansu oraz rachunku zysków i strat

| data dodania: 17.08.2018

W sierpniu jest już za nami żmudny proces zamykania ksiąg rachunkowych. Sprawozdanie finansowe wraz z informacją dodatkową stanowi bogate źródło informacji o przedsiębiorstwie. Jakie „tajemnice” możemy odkryć dzięki tym zestawieniom?

Optymalizacja poziomu zapasów

| data dodania: 17.08.2018

Prowadzenie działalności gospodarczej przez przedsiębiorstwa produkcyjne wymaga posiadania odpowiedniej ilości zapasów surowców i materiałów niezbędnych do produkcji. Poziom ten powinien z jednej strony zapewniać ciąg­łość procesu produkcji i sprzedaży, jednak z drugiej strony nie powinien generować zbyt wysokich kosztów utrzymania zapasów.

Struktura JPK dla obrotu magazynowego (JPK_MAG)

| data dodania: 16.08.2018

Struktura JPK_MAG, wersja 1, obowiązuje od 1 lipca 2016 r. Obrót magazynowy (zwany obrotem materiałowym i towarowym) jest obszarem podlegającym dokumentowaniu przez jednostki prowadzące księgi rachunkowe w ramach ksiąg pomocniczych.

JPK_KR, tj. JPK_KsięgiRachunkowe

| data dodania: 16.08.2018

Od 1 lipca 2018 r. wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgi podatkowe i wytwarzają dowody księgowe w formie elektronicznej, przekazują struktury JPK na żądanie organów podatkowych. Do 30 czerwca 2018 r. obowiązek ten dotyczył wyłącznie dużych przedsiębiorców. JPK na żądanie obejmuje 6 struktur:

Wydanie wyrobu własnego na reprezentację i reklamę

| data dodania: 19.07.2018

W toku działalności jednostki gospodarcze w celu promocji swoich wyrobów/towarów przekazują je nieodpłatnie, aby umożliwić nabywcy ich przetestowanie, sprawdzenie. W praktyce standardową i powszechną metodą promocji wyrobów np.

Rozliczanie kosztów według dat zakupów - wyrok NSA

| data dodania: 02.07.2018

Podatnik może - w oparciu o przyjętą politykę rachunkowości - ujmować w czasie koszty podatkowe według dat zakupów składników rzeczowych - wyrok NSA z 21 marca 2018 r., sygn. akt II FSK 715/16.

Instrumenty pochodne

| data dodania: 20.06.2018

Wycena instrumentów pochodnych odbywa się tak, jak wszystkich innych aktywów lub zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu - w wartości godziwej. W wielu przypadkach wycena instrumentów jest o tyle ułatwiona, że są one notowane na regulowanych rynkach giełdowych lub notowane są na nich bazowe instrumenty finansowe, od wartości których jest uzależniona wartość samego instrumentu pochodnego.

Ewidencja księgowa faktoringu

| data dodania: 20.06.2018

Faktoring to obecnie jedna z najszybciej rozwijających się i najbardziej elastycznych form finansowania. Coraz więcej firm korzysta z różnych form faktoringu, warto więc przyjrzeć się prawidłowej ewidencji księgowej tej konstrukcji finansowania przedsiębiorstw.

Aport składników majątku

| data dodania: 20.06.2018

W praktyce gospodarczej często pojawia się problematyka wniesienia aportu. Jak się wielokrotnie okazuje, konstrukcja aportu jest bardzo skomplikowana, co utrudnia prawidłowe rozliczenie transakcji.

Sprzedaż wierzytelności w księgach rachunkowych

| data dodania: 21.05.2018

Podmioty gospodarcze mające wierzytelności z tytułu sprzedaży towarów lub usług, których dłużnik z różnych względów nie uregulował, niekiedy podejmują decyzję o sprzedaży wierzytelności innej firmie, zajmującej się np.

Zakup wierzytelności

| data dodania: 21.05.2018

Pojęcie „wierzytelność” rozumiane jest jako uprawnienie przysługujące wierzycielowi do domagania się od dłużnika spełnienia określonego świadczenia. Wierzytelności mogą być przedmiotem obrotu regulowanego przepisami Kodeksu cywilnego.

Amortyzacja środków trwałych używanych sezonowo

| data dodania: 21.05.2018

Środki trwałe używane sezonowo to składniki majątku, które ze względu na swoją specyfikę albo ze względu na rodzaj i charakter prowadzonej działalności są wykorzystywane przez podatnika tylko w określonych miesiącach roku.

Jak potraktować opłaty za usługi wodne?

| data dodania: 21.05.2018

Jak księgować opłaty za usługi wodne? Chodzi o opłaty stałe i zmienne.

Co zrobić z fakturą dotyczącą zamkniętego miesiąca?

| data dodania: 21.05.2018

Jedna z pracownic działu księgowości znalazła fakturę dotyczącą lutego 2018 r. Ten miesiąc dawno jest już w naszych księgach zamknięty. Czy mimo to fakturę lutową wpisujemy do dokumentacji za ten miesiąc?

Split payment – rozliczenie podatkowe i rachunkowe

| data dodania: 09.05.2018

1 lipca 2018 r. wejdzie w życie mechanizm tzw. podzielonej płatności. Nabywcy towarów i usług będą mogli wybrać, czy skorzystają z tego mechanizmu, dokonując zapłaty. Rządzący zapowiadają już jednak, że stosowanie mechanizmu split payment stanie się wkrótce obowiązkowe w branżach, w których zidentyfikowano istotne oszustwa w VAT.

Wycena według skorygowanej ceny nabycia

| data dodania: 16.04.2018

Celem wyceny zobowiązań lub należności finansowych w skorygowanej cenie nabycia jest równomierne i proporcjonalne do zaangażowania kapitału rozłożenie w czasie kosztów finansowania w postaci odsetek, opłat, prowizji i innych płatności.

Koszty bilansowe a koszty podatkowe – wybrane zagadnienia

| data dodania: 16.04.2018

Dla celów prawidłowego ustalania wyniku finansowego oraz podstawy opodatkowania należy odpowiednio uporządkować zarówno koszty, jak i przychody. W szczególności istotne znaczenie ma to w przypadku kosztów bilansowych, które niekoniecznie są równe kosztom podatkowym.

Jak rozliczyć w księgach rachunkowych kolejne ulepszenie środka trwałego w danym roku, gdy suma jego ulepszeń przekroczyła 10 000 zł

| data dodania: 06.04.2018

Ustawy podatkowe wskazują (art. 22g ust. 17 updof oraz art. 16g ust. 13 updop), że jeżeli środek trwały uległ ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, to wartość początkową tych środków należy powiększyć o sumę wydatków na ich ulepszenie.

Rachunkowość firm produkcyjnych – wybrane zagadnienia

| data dodania: 17.03.2018

Rachunkowość produkcyjna została dość skąpo uregulowana w ustawie o rachunkowości. W związku z tym wiele zależy od przyjętych zasad (polityki) rachunkowości jednostki. Podstawowym celem wszelkich założeń dotyczących zasad rachunkowości firm produkcyjnych jest zapewnienie prawidłowej wyceny produkcji, tj.

Typowe tytuły ustalania różnic przejściowych między wartością bilansową a wartością podatkową aktywów i pasywów

| data dodania: 17.03.2018

W celu ustalenia odroczonego podatku dochodowego należy obliczyć różnice między wartością podatkową a wartością bilansową w odniesieniu do poszczególnych aktywów i zobowiązań.

Rachunkowość stowarzyszeń i fundacji w świetle rachunkowym i podatkowym

| data dodania: 17.03.2018

Stowarzyszenia i fundacje sporządzają za 2017 r. sprawozdania finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 do ustawy o rachunkowości. Oznacza to dla nich konieczność dostosowania do nowych wymogów zasad (polityki) rachunkowości, w tym zakładowego planu kont.

Wyroby gotowe ewidencjonowane według stałych cen ewidencyjnych

| data dodania: 17.03.2018

W myśl zapisów ustawy o rachunkowości składniki rzeczowych aktywów obrotowych mogą być ujmowane w księgach rachunkowych na dzień nabycia lub wytworzenia w cenach przyjętych do ewidencji, z uwzględnieniem różnic między tymi cenami a rzeczywistymi cenami ich zakupu, nabycia albo kosztami wytworzenia.

Odpisy aktualizujące wartość zapasów

| data dodania: 17.03.2018

Zasady ustalania różnic kursowych z rozchodu środków pieniężnych z walutowego rachunku bankowego

| data dodania: 17.03.2018

Jak wynika z art. 30 ust. 1 i 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości, wyceny pozycji wyrażonych w walutach obcych dokonuje się: 1) na bieżąco, na skutek zapłaty transakcji kupna/sprzedaży, oraz 2) na dzień bilansowy na skutek aktualizacji wyceny.